Кто должен оплачивать налог на транспорт

Согласно статье 490 Налогового кодекса РК плательщиками налога на транспортные средства являются:

• физические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности;
• юридические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.

Таким образом в кодексе четко указано, что оплачивать налог на транспорт должен именно собственник автомобиля (или иного трпнспортного средства), а не тот, кто фактически пользуется объектом налогообложения.

По объектам обложения, переданным (полученным) по договору финансового лизинга, плательщиком налога на транспортные средства является лизингополучатель.

Кто не должен оплачивать налог на транспорт

В статье 490 Налогового кодекса РК также указан перечень тех, кто не является плательщиками налога на транспортные средства:

1. юридические лица-производители сельскохозяйственной продукции;
2. глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;
3. государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования;
4. общественные объединения лиц с инвалидностью (по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу);
5. ветераны Великой Отечественной войны, ветераны, приравненные по льготам к ветеранам Великой Отечественной войны, и ветераны боевых действий на территории других государств, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күмiс алқа» (по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом);
6. лица с инвалидностью по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям (по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом).

Важно отметить, что в случаях передачи транспортных средств в пользование, доверительное управление или аренду положение об освобождении от уплаты налога не применяется.

В случае наличия на праве собственности у лиц с инвалидностью и ветеранов нескольких автотранспортных средств данные положения применяются в отношении одного из автотранспортных средств с наибольшей суммой исчисленного налога.

Срок уплаты налога на транспорт

Сроки уплаты налога на транспорт установлены в ст. 494 НК РК для физических и юридических лиц:

• юридические лица производят уплату сумм текущих платежей по месту регистрации объектов обложения посредством внесения текущих платежей не позднее 5 июля года, следующего за отчетным;
• для физических лиц сроком уплаты налога в бюджет является дата не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Уплата налога физическими лицами производится по месту жительства.

Если изическое лицо, являющимся поверенным на основании доверенности на управление транспортным средством с правом отчуждения, от имени собственника транспортного средства, осуществило уплату налога, то это является исполнением налогового обязательства собственника транспортного средства за данный налоговый период.

Также стоит отметить, что в случае осуществления регистрационных действий в соответствии с законодательством Республики Казахстан о дорожном движении в отношении транспортного средства, являющегося объектом налогообложения, сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения таким объектом лицом, передающим право собственности, должна быть внесена в бюджет до совершения указанных регистрационных действий.

Налоговые ставки

Для исчисления налога применяется месячный расчетный показатель (МРП), установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

• 2021 год — 1МРП = 2 917 тенге
• 2022 год — 1МРП = 3 063 тенге

Исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях (МРП).

Для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 кубических сантиметров, произведенных (изготовленных или собранных) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях.

Калькулятор расчета налога на транспорт (легковые автомобили)